En 2024, muchas empresas estarán obligadas a comunicar sus datos de titularidad real al FinCEN. Conozca todas las disposiciones y términos que establece el texto de la Ley de Transparencia Corporativa.
Principales conclusiones:
La Ley de Transparencia Empresarial se aprobó en 2021 para combatir los delitos financieros y fomentar la transparencia.
A partir de 2024, las empresas declarantes deberán comunicar a la FinCEN la información relativa a la titularidad real.
La Ley de Transparencia Empresarial equilibra la transparencia con la privacidad, garantizando que la información de los beneficiarios efectivos no sea accesible públicamente.
La transparencia en el gobierno corporativo se ha convertido en una preocupación fundamental, impulsada por la lucha mundial contra los delitos financieros. En respuesta a estos retos, Estados Unidos creó la Ley de Transparencia Empresarial (LTA) para mejorar la transparencia en las entidades corporativas. Esta legislación pionera, promulgada en enero de 2021, supone un importante paso adelante en los esfuerzos por promover la rendición de cuentas y frenar las conductas financieras indebidas.
La LTC se introdujo para subsanar las lagunas del marco normativo vigente, que permitía la propiedad anónima de empresas, lo que facilitaba a los malos actores la realización de actividades financieras ilícitas. Antes de la LTC, era relativamente sencillo para los individuos ocultar sus identidades tras capas de empresas "pantalla", lo que dificultaba la capacidad de las fuerzas de seguridad para rastrear y prevenir delitos financieros.
Comprender los detalles de por qué se creó la LTC y las nuevas normativas que introduce es clave para las empresas que deban rendir cuentas en 2024. Este análisis en profundidad explora las principales disposiciones de la LTC y su posible impacto en las prácticas empresariales.
Disposiciones y términos clave de la LTC
La CTA incluye nuevos requisitos para que las "empresas declarantes" faciliten detalles sobre la propiedad a la Red para la Represión de Delitos Financieros (FinCEN), dependiente del Departamento del Tesoro de Estados Unidos. Las disposiciones y términos clave de la ley son los siguientes:
1. Requisitos de información sobre la titularidad real
La CTA obliga a las empresas a comunicar a la FinCEN determinada información sobre la titularidad real. Esto incluye los nombres, direcciones, fechas de nacimiento y números de identificación únicos de las personas con intereses de propiedad significativos en la empresa.
2. Empresas declarantes
La LTC se aplica a una amplia gama de entidades, incluidas las sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada (SRL) y otras estructuras similares que se registran en la Secretaría de Estado. Se prevén exenciones para determinados tipos de entidades, como las organizaciones sin ánimo de lucro y las instituciones financieras, que ya deben cumplir determinados requisitos de divulgación.
3. Protección de la intimidad
Aunque la CTA pretende aumentar la transparencia, también reconoce la importancia de proteger la privacidad de las personas. La información recopilada por la FinCEN no será de acceso público, pero se pondrá a disposición de los organismos gubernamentales autorizados con fines policiales y de seguridad nacional.
4. 4. Plazos de presentación de informes
Las empresas declarantes no tienen que facilitar detalles sobre la titularidad real hasta el 1 de enero de 2024, cuando se abra el sistema FinCEN. Las empresas creadas antes del 1 de enero de 2024 tienen hasta el 1 de enero de 2025 para presentar su informe inicial. Las creadas a partir del 1 de enero de 2024 tienen 90 días desde su notificación de creación, y las creadas a partir del 1 de enero de 2025 tienen 30 días desde su notificación de creación.
5. Sanciones por incumplimiento
Las empresas que incumplan los requisitos y plazos de notificación pueden enfrentarse a sanciones civiles y penales: Hasta $500 por día mientras dure la infracción, hasta dos años de prisión y/o hasta $10.000 de multa. Proporcionar información falsa a sabiendas o intentar ocultar datos sobre la titularidad real también acarrea graves consecuencias.
Información sobre la titularidad real
Los requisitos de información sobre la titularidad real se crearon para desenmascarar a las personas que en última instancia poseen o controlan una entidad corporativa. Esta revelación es crucial en la lucha contra los delitos financieros, ya que cierra las lagunas existentes que han permitido a algunos explotar el velo de anonimato que proporcionan las sociedades ficticias.
Se considera beneficiario efectivo a toda persona que ejerza un control significativo sobre la empresa o posea al menos 25% de las participaciones sociales. Las empresas declarantes deben informar sobre estas personas físicas:
Nombre,
Fecha de nacimiento,
Dirección residencial,
Número de identificación de un permiso de conducir o pasaporte no caducados,
Una imagen de este documento de identidad
Estos requisitos de información se extienden a una amplia gama de entidades empresariales, como sociedades anónimas y sociedades de responsabilidad limitada, pero eximen a otras que ya están sujetas a estrictos requisitos de información, como las empresas que cotizan en bolsa. Este enfoque selectivo garantiza que la carga de la información se adapte adecuadamente a las entidades que presentan un mayor riesgo de ser utilizadas con fines ilícitos.
Disposiciones sobre confidencialidad y divulgación
Si bien la misión de la LTC es ampliar la transparencia de las empresas, también establece importantes disposiciones en materia de confidencialidad y divulgación destinadas a proteger la privacidad de las empresas y los beneficiarios efectivos. De este modo, la LTC establece un equilibrio entre la transparencia empresarial y la privacidad individual.
Reconociendo la sensibilidad de este BOILa CTA establece explícitamente que los datos comunicados no serán accesibles al público. En su lugar, se almacenarán de forma segura en el FinCEN.
El acceso autorizado a la BOI está restringido a organismos gubernamentales específicos dedicados a actividades policiales y de seguridad nacional. Estas limitaciones de acceso garantizan que los datos divulgados se utilicen exclusivamente para fines directamente relacionados con la lucha contra los delitos financieros y la protección de los intereses de seguridad nacional.
Este marco de confidencialidad protege la información personal de los propietarios de una exposición innecesaria y permite a las fuerzas del orden rastrear e investigar eficazmente las actividades financieras ilícitas.
Cumplimiento de la LTC a partir de 2024
El cumplimiento de la CTA y de los nuevos requisitos de información de la FinCEN es imprescindible para evitar consecuencias financieras y legales y para promover la transparencia y la integridad empresarial. Las empresas tienen un plazo para cumplir con estos requisitos, y el sitio web del FinCEN dispondrá del formulario y del sistema de presentación a partir del 1 de enero de 2024. Poner en marcha ahora las prácticas de información adecuadas garantizará un cumplimiento rápido y evitará posibles sanciones.
Tener que revisar la legislación y crear nuevas políticas y procedimientos puede suponer un quebradero de cabeza. Esto es especialmente cierto para las empresas más pequeñas.
Cuando su empresa necesite ayuda para comprender los requisitos de información sobre la CTA y la titularidad real, póngase en contacto con FinCEN Advisors para empezar con un experto.
