En 2024, la mayoría de las empresas estadounidenses tendrán que cumplir los requisitos de información de la Ley de Transparencia Corporativa de 2024 (CTA, por sus siglas en inglés), cuyo objetivo es reducir las actividades financieras ilícitas.
La normativa empresarial parece cambiar con regularidad. Mantenerse al tanto de la legislación clave es crucial, ya que incumplir las nuevas directrices puede acarrear sanciones, multas o penas de prisión.
Una nueva normativa que las empresas deberán cumplir en breve es la Ley de Transparencia Corporativa (CTA, por sus siglas en inglés), que entrará en vigor el 1 de enero de 2024. Esta ley se creó para combatir las actividades corporativas fraudulentas, cada vez más comunes, y obliga a determinadas empresas a comunicar información sobre la titularidad real.
Las empresas de todos los tamaños deben conocer a fondo la LTC, saber por qué surgió, cuáles son sus implicaciones y cómo pueden garantizar su cumplimiento. Esta guía lo cubre todo para que las empresas puedan operar con confianza dentro de los límites legales.
Panorama general de la CTA
La LTC representa un cambio importante en los requisitos de transparencia de las empresas. Promulgada para contrarrestar el blanqueo de capitalesLa Ley de Prevención y Represión de la Financiación del Terrorismo, el Fraude Fiscal y otros delitos financieros impone nuevas obligaciones a las empresas para garantizar que comunican adecuadamente la información sobre beneficiarios efectivos. La ley obligará a las empresas a comunicar estos datos a la Red para la Represión de Delitos Financieros (FinCEN) a partir del 1 de enero de 2024.
El informe inicial de la comisión de investigación será con vencimiento el 1 de enero de 2025para las empresas creadas o registradas antes del 1 de enero de 2024. Para las creadas o registradas después de esa fecha pero antes del 1 de enero de 2025, dispondrán de 90 días para presentar el informe inicial a partir de la fecha en que se les notificó su creación o registro. Las empresas creadas después del 1 de enero de 2025 tendrán 30 días a partir de esa notificación para presentar el informe inicial BOI.
No existe ningún requisito de notificación anual para esta información. Las empresas declarantes (aquellas que están obligadas a informar a la FinCEN sobre el BOI) simplemente presentarán un informe inicial y luego actualizarán o corregirán los informes según sea necesario en el futuro.
Antecedentes de la CTA
La creación de esta ley se hizo esperar en EE.UU. Es útil explorar el impacto más amplio de la CTA en las empresas y el ecosistema financiero, subrayando su papel en el fomento de la rendición de cuentas.
La creación de la CTA se remonta a una creciente concienciación en los círculos reguladores y las agencias gubernamentales sobre las vulnerabilidades del marco de transparencia empresarial existente. A principios de la década de 2000, los casos de actividades financieras ilícitas sacaron a la luz los puntos débiles del aparato regulador, lo que provocó un llamamiento a la adopción de medidas más contundentes.
Varios casos sonados han puesto de relieve la facilidad con la que los individuos pueden explotar las estructuras empresariales para ocultar su propiedad y su participación en actividades ilícitas. Un ejemplo clave es el Filtración de los Papeles de Panamá en 2016, que reveló muchos casos diferentes de actividades ilegales relacionadas con la falta de requisitos de transparencia en el mundo empresarial.
Un reconocimiento crucial fue que las entidades corporativas, en particular las estructuradas como sociedades de responsabilidad limitada (SRL) y otras entidades similares, eran susceptibles de uso indebido. La falta de requisitos estrictos en materia de información permitía a los malhechores crear entidades anónimas, lo que dificultaba a las autoridades el seguimiento y la prevención de los delitos financieros.
Revelaciones como éstas impulsaron a los responsables políticos a estudiar la posibilidad de reforzar la transparencia en la propiedad de las empresas. La LTC surgió como una respuesta legislativa destinada a abordar estas cuestiones.
Al conocer la historia de la LTC, las empresas pueden apreciar que se trata de una respuesta cuidadosamente estudiada a los cambiantes retos del panorama financiero. La legislación pretende establecer una base más sólida y transparente para la propiedad corporativa, en consonancia con los esfuerzos nacionales e internacionales para combatir los delitos financieros.
Principales objetivos de la legislación
Desglosar cualquier tipo de legislación puede ser un reto, especialmente cuando las pequeñas empresas tienen recursos limitados. Entre las características y objetivos más importantes de la LTC figuran:
- Actualizar los requisitos de información: La LTC introduce requisitos de información reforzados para determinadas empresas, lo que hace necesario informar sobre la propiedad efectiva. La propiedad efectiva se refiere a las personas que controlan directa o indirectamente una empresa.
- Combatir las actividades ilícitas: El principal objetivo de la LTC es frenar las actividades financieras ilícitas, como el blanqueo de capitales, el terrorismo, el fraude fiscal y otros delitos financieros. Al obligar a las empresas a revelar la BOI, la CTA pretende crear un entorno empresarial más transparente, dificultando que personas o entidades se escondan tras estructuras corporativas con fines ilícitos.
- Ampliar la aplicabilidad empresarial: La LTC se aplica a un amplio espectro de empresas, que abarcan diversas entidades jurídicas, incluidas las sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades similares. Existen algunas exenciones, que se analizan más adelante.
- Mejorar los requisitos de información: Las empresas que deben seguir las directrices de la CTA están obligadas a registrar y notificar información personal específica sobre sus beneficiarios efectivos. La comunicación de estos datos al FinCEN garantiza una imagen más completa de la propiedad y el control de las empresas.
- Impedir la creación de empresas ficticias: La LTC ayuda a prevenir la creación y el uso indebido de empresas "pantalla", que han sido utilizadas por personas adineradas para participar en delitos financieros. Al revelar quién ejerce el control último, la LTC pretende eliminar el anonimato que a menudo se asocia a estas entidades, lo que dificulta su utilización con fines ilícitos.
La LTC establece sanciones por incumplimiento, subrayando la importancia de cumplir sus disposiciones. Las empresas deben revisar cuidadosamente todos los requisitos para enviar información con prontitud.
Qué significa la CTA para las empresas
¿Cómo es el cumplimiento real para las empresas que están obligadas a informar? Veamos un desglose detallado de los requisitos de la CTA:
Entidades cubiertas
La LTC se aplica a un amplio espectro de entidades jurídicas, incluidas las sociedades anónimas, las sociedades de responsabilidad limitada y otras entidades similares. Este amplio alcance garantiza que diversas formas de empresas estén sujetas a los requisitos de la LTC.
Informes a FinCEN
Las entidades cubiertas deben comunicar información específica sobre sus beneficiarios efectivos a la FinCEN, una oficina del Departamento del Tesoro de Estados Unidos.
Obligatorio BOI
Para que las empresas se consideren conformes, la información sobre la titularidad real debe presentarse a tiempo y ser completa y exacta.
Obligaciones permanentes de información
Las entidades cubiertas deben actualizar su BOI en el plazo de un año a partir de cualquier cambio en la propiedad o el control. De este modo se garantiza que la información facilitada a FinCEN siga siendo actual y refleje la estructura de propiedad real.
Exenciones
Algunas entidades están exentas de los requisitos de información de la CTA, como las empresas que cotizan en bolsa, los bancos y las cooperativas de crédito, las compañías de seguros, las entidades exentas de impuestos y otros tipos de empresas que ya están sujetas a estrictos requisitos de información.
Confidencialidad y protección de la intimidad
La LTC incluye disposiciones para salvaguardar la confidencialidad de la información comunicada. Los datos sobre la titularidad real no se hacen públicos, pero las entidades gubernamentales autorizadas pueden acceder a ellos con fines policiales y de seguridad nacional.
Sanciones por incumplimiento
El incumplimiento de la LTC conlleva sanciones. Pueden imponerse multas a las entidades que no comuniquen información exacta y puntual, y las infracciones intencionadas pueden dar lugar a sanciones penales, incluida la prisión.
Supervisión y aplicación de la normativa
La Ley otorga a los organismos reguladores la facultad de supervisar su cumplimiento y hacer cumplir sus disposiciones. Los organismos reguladores desempeñarán un papel crucial a la hora de garantizar que las entidades cubiertas cumplan sus obligaciones de notificación.
Cooperación interinstitucional
La CTA hace hincapié en la cooperación interinstitucional, permitiendo el intercambio de información entre el FinCEN, los organismos encargados de hacer cumplir la ley y otros organismos pertinentes. Este enfoque de colaboración mejora la capacidad del gobierno para combatir eficazmente las actividades financieras ilícitas.
Mantenimiento de registros
Las entidades cubiertas deben mantener registros de sus BOI y presentarlos a la FinCEN cuando ésta lo solicite. Esta obligación de mantenimiento de registros refuerza la necesidad de un cumplimiento y una transparencia continuos.
Tipos de empresas afectadas
La LTC se aplica a una amplia gama de empresas, desde las sociedades tradicionales a entidades menos convencionales. Es fundamental saber qué empresas entran en el ámbito de aplicación de la LTC.
Las empresas deben empezar pronto a comprender todos los nuevos requisitos de información. A continuación, vamos a repasar una lista de comprobación exhaustiva que resume toda la información importante para el cumplimiento de la CTA.
Lista de comprobación del cumplimiento de la LTC por parte de las empresas
Las empresas tendrán que actuar en 2024 para garantizar el cumplimiento de la LTC. Siga esta exhaustiva lista de comprobación para su cumplimiento:
- Determine si es una empresa declarante con arreglo a la ley: Las empresas declarantes, según la definición de la CTA, son entidades nacionales o extranjeras que son sociedades anónimas, LLC y otras que se crearon con una secretaría de estado u oficina similar de presentación de declaraciones en EE.UU. Las empresas declarantes deben seguir las directrices de presentación de declaraciones de la FinCEN.
- Identificar a los beneficiarios efectivos: Según la LTC, los beneficiarios efectivos son, directa o indirectamente, alguien que
- Ejerce un control sustancial sobre la empresa declarante, o
- Posee/control al menos 25% de las participaciones de la empresa.
- Reúna los BOI aplicables para informar: Esto incluye la de cada persona:
- Nombre
- Fecha de nacimiento
- Dirección residencial
- Un número de identificación de un documento de identidad, como el carné de conducir o el pasaporte, y una imagen de dicho documento.
- Conozca el sistema de archivo de FinCEN: El sistema de presentación FinCen no estará disponible hasta el 1 de enero de 2024 y, en ese momento, FinCEN publicará instrucciones y orientaciones sobre cómo utilizar el sistema y cumplimentar el formulario de presentación. Visite https://www.fincen.gov/boi para actualizaciones.
- Garantizar un sólido mantenimiento de registros: El mantenimiento eficaz de los registros ayuda a garantizar el cumplimiento de los requisitos de información. Sea minucioso y detallado para disponer de toda la información pertinente cuando llegue el momento de informar.
Una actitud proactiva con respecto a la documentación refuerza la capacidad de una empresa para cumplir las normas reglamentarias. Esta lista de comprobación le ayudará a prepararse rápidamente.
Entender las penalizaciones por CTA
Como ya se ha señalado, el incumplimiento de la LTC puede acarrear graves sanciones. El incumplimiento intencionado de los requisitos de información a la FinCEN podría dar lugar a sanciones civiles o penales de hasta $500 por día mientras continúe la infracción o incluso podría dar lugar a sanciones penales, incluida la pena de prisión de hasta dos años y/o una multa de hasta $10.000.
No obstante, si una empresa descubre un error en la información comunicada y la corrige voluntariamente en un plazo de 90 días a partir de la fecha límite de comunicación original, existe una cláusula de salvaguardia que le exime de una sanción.
Las posibles sanciones por incumplimiento pueden ser importantes, especialmente para las pequeñas y medianas empresas. La LTC describe con exactitud los requisitos, por lo que es imprescindible conocerlos a fondo y disponer de un plan para cumplimentarlos a tiempo.
Implicaciones futuras de la HEIC
Después de que las empresas cumplan los requisitos de la CTA informando de su BOI, el objetivo es que el panorama del fraude cambie, garantizando que las empresas no participen en actividades ilícitas con la creación de empresas fantasma y otros métodos ilegales.
De cara al futuro, las empresas deben adoptar medidas proactivas para mantenerse al día de la evolución de la normativa. Dado que los requisitos de la CTA no entrarán en vigor hasta 2024, es difícil saber cómo afectará el proceso de información a las empresas y cómo será la herramienta del gobierno. Es importante estar al tanto de las últimas actualizaciones sobre la FinCEN y la CTA.
Reflexiones finales sobre la importancia del cumplimiento de las CTA
La CTA es un hito importante para EE.UU. en la eliminación de ciertas actividades delictivas que siguen asolando el mercado corporativo. Las empresas deben entender por qué se puso en marcha esta ley y cómo cumplir con los requisitos en caso de ser consideradas una empresa declarante.
Al dar prioridad al cumplimiento, las empresas pueden posicionarse para prosperar en un entorno de mayor transparencia y responsabilidad, evitando al mismo tiempo multas y sanciones potencialmente significativas. Las empresas que puedan adoptar ahora los principios de la CTA estarán mejor posicionadas para el éxito a largo plazo.
No siempre es fácil saber por dónde empezar con el cumplimiento de las CTA y información sobre la propiedad efectiva. Todas las definiciones y directrices pueden ser difíciles de examinar, y mucho más de cumplir. Por eso, trabajar con un experto es clave para el éxito de los informes FinCEN.
FinCEN Advisors está aquí para orientar a las empresas sobre los nuevos requisitos. Hacemos que la presentación de su información sea sencilla y sin problemas, para que pueda olvidarse de ella y reanudar su actividad con normalidad. Nuestros expertos saben exactamente lo que implica la ley y se asegurarán de que su empresa cumpla con sus requisitos de información de forma rápida, precisa y completa.
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