Una sentencia fundamental de un tribunal federal ha puesto en el candelero la Ley de Transparencia Corporativa (CTA, por sus siglas en inglés) al declararla inconstitucional. Esta sentencia, dictada por el Distrito Norte de Alabama el 1 de marzo de 2024, ha suscitado debates sobre los poderes del Congreso y su impacto en las empresas, especialmente las pequeñas, de todo el país. A pesar de ello, es crucial que las empresas reconozcan que esta decisión marca el inicio de un examen legal potencialmente prolongado, más que un cambio inmediato en los requisitos de cumplimiento.
Aclaración de la decisión del Tribunal
La impugnación de la LTC fue encabezada por Isaac Winkles, un dedicado propietario de pequeñas empresas, junto con la National Small Business United (NSBU), en representación de una voz colectiva de sus miembros. Su argumento giraba en torno a la afirmación de que el Congreso se extralimitó en sus funciones constitucionales al promulgar la CTA.
Examen de los fundamentos jurídicos
En su defensa, el Tesoro de EE.UU. argumentó a favor de la constitucionalidad de la CTA basándose en la autoridad del Congreso para promulgar leyes esenciales para la seguridad nacional y la gestión de los asuntos exteriores, tal y como se recoge en la Cláusula de Necesidad y Procedencia de la Constitución. Esta cláusula permite al Congreso aprobar las leyes necesarias para ejecutar sus poderes enumerados, incluida la salvaguarda de los intereses de seguridad nacional, una categoría en la que se argumentó que entraban los objetivos de la CTA.
Sin embargo, el tribunal se puso de parte de los demandantes, al considerar que la competencia del Congreso en materia de seguridad nacional no justifica extender su alcance a ámbitos tradicionalmente gestionados por los Estados, como en el caso de los mandatos de la CTA.
La Cláusula de Comercio Interestatal y la CTA
La Cláusula de Comercio Interestatal fue otro punto central de la defensa, argumentando el Tesoro que los requisitos de la LTC son esenciales para regular actividades que, en conjunto, afectan significativamente al comercio interestatal. No obstante, el tribunal concluyó que el acto de constituir una sociedad no constituye una actividad económica con efectos sustanciales sobre el comercio interestatal, por lo que no se justifica la LTC en virtud de esta cláusula.
Impacto directo de la sentencia en las empresas
Es imperativo entender que la decisión del tribunal afecta directamente sólo a los demandantes, Winkles y NSBU, limitando la aplicación de la LTC únicamente contra ellos. Para la comunidad empresarial en general, los requisitos de la CTA siguen plenamente vigentes.
¿Qué deben hacer ahora las empresas?
Dados los procesos judiciales en curso y la certeza de un recurso por parte de Hacienda, las empresas deben mantener su curso de cumplimiento de los plazos de presentación de la LTC. El fallo de la sentencia sólo se aplica a los demandantes concretos, lo que subraya la importancia de que todas las demás empresas sigan cumpliendo los requisitos de la LTC.
Las entidades constituidas en 2024 están obligadas a presentar sus informes BOI iniciales en los 90 días posteriores a su constitución, mientras que las constituidas antes de 2024 tienen hasta el 31 de diciembre de 2024 para cumplir. El cumplimiento oportuno no solo evita el riesgo de sanciones legales, sino que también se alinea con la expectativa más amplia de transparencia y responsabilidad corporativa.
Aprovechar los recursos de cumplimiento
Para las empresas que buscan orientación y apoyo en el cumplimiento de la CTA, FinCEN Advisors ofrece procesos simplificados diseñados para proteger la información personal al tiempo que facilita la presentación de informes BOI precisos y eficientes. Nuestra plataforma mejora la confidencialidad y permite a los asesores profesionales ofrecer asesoramiento personalizado sobre estrategias de cumplimiento, garantizando que las empresas cumplan sus obligaciones de información con confianza. Para una demostración o más información, visite Asesores FinCEN.
En el actual clima de incertidumbre jurídica y normativa, es más importante que nunca que las empresas se mantengan vigilantes y proactivas en sus esfuerzos de cumplimiento. A medida que los desafíos legales a la CTA continúan desarrollándose, mantenerse informado y preparado será clave para navegar por las complejidades de las regulaciones de transparencia corporativa.
